上海杉达学院预算管理办法
发布时间: 2018-07-09 浏览次数: 222
 

上海杉达学院预算管理办法


201879日)


第一章总则

第一条 为规范学校预算管理行为,充分发挥预算的分配和管理、监督职能,强化预算管理的约束力和预算执行的严肃性,合理配置财务资源,提高资金使用效益,保障和促进学校教学、科研事业的有序发展,根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国民办教育促进法》、《高等学校财务制度》、《上海市民办高等学校财务管理办法》(试行)、《上海市市属高等院校预算管理办法》等制度,结合学校实际情况,制订本办法。

第二条 学校预算是指学校根据事业发展目标和计划编制的年度财务收支计划,是学校经济状况的综合反映,是学校进行各项经济活动的前提和依据。

第三条 预算管理包括预算编制、审批、执行、调整、监督、评价等。

第四条 预算以人民币为计价单位。预算按年编制,预算年度为国家财政年度,即每年的11日起至1231日。

第五条学校实行“统一领导、集中管理”的预算管理体制,对于条件成熟试点二级管理的学院或处室试行二级预算管理。

第二章 预算管理职权

第六条 学校董事会是学校预算管理的决策机构,主要职责为:

(一)贯彻执行国家有关预算的法律法规、方针政策;

(二)审定和批准学校年度预算报告;

(三)审定和批准学校年度决算报告。

第七条 校长是学校预算管理主要领导人,总会计师协管财务工作,学校党政领导联席会议是学校预算管理的领导机构,主要职责为:

(一)审定学校关于预算管理的规章制度;

(二)确定学校预算编制的原则和要求;

(三)审议学校年度预算报告草案;

(四)审议学校年度决算报告草案。

第八条 财务处是学校预算管理的职能部门,主要职责为:

(一)审核、汇总、平衡和编制学校年度总预算报告草案;

(二)监督各部门预算执行情况,定期编制学校预算执行情况;

(三)编制学校年度决算报告草案;

(四)审核各类政府性资金项目预算。

第九条 各二级学院、职能处室(以下简称“各部门”)等作为学校预算的编制部门,负责编制本部门年度“一上”和“二上”明细预算。部门负责人对各部门的预算编制及执行负责,对预算资金使用的真实性和合规性负责。

第十条 根据学校业务归口管理的有关规定,相关职能处室负责组织其业务归口管理范围内的预算编制、审核与执行。

第十一条 政府性资金项目预算,由各项目负责人编制,各项目负责人对政府性资金项目预算编制及执行的真实性和合规性负责。

部门负责人对本部门的政府性资金项目预算的编制及执行、绩效负责。

第三章 预算编制原则和依据

第十二条 学校预算编制应按照“收支两条线”和“勤俭办学、量入为出;结合专项、保障重点;总量平衡、结构控制;科目规范、绩效导向”的总原则,所有收入、支出全部纳入学校预算,全面、真实反映学校收支情况,不编制超出学校综合财力的赤字预算。

第十三条 学校预算编制的依据:

(一)围绕“与众不同,追求品质,塑造未来”的核心发展理念,立足建设多科性、国际化、高水平的民办应用技术大学的办学目标;

(二)学校改革和发展中长期规划、“十三五”规划,以及各部门中长期规划;

(三)围绕学校的年度工作计划,以及各部门的年度工作计划;

(四)参考上一年度预算执行情况及预算绩效评价结果;

(五)其他依据。

第四章 预算编制方法和内容

第十四条 学校预算由收入预算和支出预算组成,按照“分管领导总量调控,职能处室切块细化,二级学院项目优化,财务部门操作简化”预算编制操作原则,根据学校现行的管理体制,实行“以金海校区(总校)、嘉善校区、沪东工学院和时尚学院为预算单位,统一会计科目,统一会计分类核算,编制自有资金预算及政府资金项目预算,总校资源统筹考虑,审核汇总合并”的预算编制方法。

第十五条 学校应积极、稳妥编制收入预算。收入预算由自有资金收入预算和政府资金收入二部分预算组成。

(一)自有资金收入预算,指学校开展教学、科研及管理活动取得的收入,包括:

1.学费收入预算,根据预计的在校学生数、新招学生数、毕业学生数及学费收费标准进行测算;

2.住宿费收入预算,根据预计的在校学生数、新招学生数、毕业学生数、校区床位数及住宿费收费标准进行测算;

3.国际合作交流收入预算,根据历年国际合作交流开展情况进行测算;

4.横向科研经费收入预算,根据历年科研收入以及学校科研合同签订情况进行测算;

5.其他收入预算,根据非学历教育开展情况、历年利息收入情况进行测算。

6.对外投资收入的投资收益预算,根据对外投资合同及被投资方的实际情况进行测试。

(二)政府资金收入预算,指上级部门下拨的具有限定性用途的财政资金,根据有关要求及历年情况进行测算。

第十六条 学校应统筹安排预算支出,提高资金使用效率。支出预算由自有资金支出预算和政府资金支出二部分预算组成。

(一)自有资金支出预算,指预算年度中学校用于教学科研业务、管理、基本建设和其他事业活动的自有资金支出计划,实行零基预算,包括:

1.运行经费支出预算,指维持学校正常开展教学科研业务、管理、辅助的基本支出计划,其中:

1)人员经费预算,包括:工资、返聘人员工资、绩效工资、津贴补贴、住房补贴、独生子女补贴、外聘教师课时费、外教工资、后勤人员劳务费、加班值班费、全勤奖、节日费、高温费、伙食补贴、奖励金、实习生活津贴、养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险、住房公积金、年金、劳务派遣人员劳务费、校企合作学院用工费等。按核定的编制和标准进行测算。

2)教学业务费预算,包括:专业建设费、课程建设费、教材建设费、教学改革项目建设费、课程中心建设费、教学竞赛费、教学第三方调研费、学生实践教学活动经费、学生创新与创业活动经费、校企合作费、校企合作学院教学运行费、继续教育工作经费、国际教学合作与交流经费、英语外教外包费、教学质量监控经费、体育维持费、阅卷与考务费、毕业论文(设计)费、外聘教师工作餐费、外聘教师座谈会费、教学资料印刷费、教学办公费、学术讲座费、学术会议费、学会年费、科研经费、学科建设经费、高教研究经费、招生经费、外教活动费、留学生活动费、国际学生交流费、境外差旅费、教师工作经费、辅导员队伍建设经费、学生日常活动费、学生专项活动经费、学生党员教育经费、毕业生就业经费、实验室及设备维持费、网络带宽费、资料数据库费、期刊报纸费、图书专业材料费及各类实验室建设经费等。根据上级部门关于教学经费指标和学生经费指标,结合学校实际需要和绩效产出进行测算。

3)仪器设备及办公家具购置预算,包括:教学科研用仪器设备及办公家具购置、管理辅助用仪器设备及办公家具购置与运维费等。统筹考虑自有资金、政府资金仪器设备及办公家具购置与运维实际需要进行测算。

4)图书购置预算,包括:图书馆及二级学院资料室图书购置。根据上级部门关于图书指标进行测算。

5)管理费用预算,包括:行政办公费、工会活动费、宣传活动费、会费、聘请中介机构费、咨询及评审费、租赁费、外埠差旅和会议会务费、福利费、校友工作经费、银行手续费、业务招待费等。坚持勤俭节约的原则,结合学校实际需要和绩效产出进行测算。

6)学生奖助补贷预算,按上级规定的提取比例进行编制,实行总量控制。其中:谢希德奖学金、智瑾奖(助)学金、励志奖学金、新生奖学金、海外游学奖学金、新生助学金、学生勤工助学金、帮困基金、学生助学贷款风险补偿金、征兵入伍专项奖励、高校学生食堂临时补贴、学生医疗保障超支补贴、学生减免水费补贴、学生减免电费补贴、减免学生第一次校园卡制作成本费、校外学生公寓水电费差额补贴等。根据受益学生数、奖助补贷资助标准进行测算。

7)后勤日常修缮费预算,主要包括非资本性教学设施日常修缮、管理辅助设施日常修缮、学生宿舍家具及其他设施修缮等。应坚持勤俭节约的原则,结合学校实际需要和绩效产出进行测算。

8)后勤保障维持费预算,包括:水费、电费、燃气费、通讯费、物业费、绿化费、清洁费、物料消耗费、车队运行费、学校保安外包费、校外学生公寓租赁费、学生公寓空调租赁费、反恐保障经费、教工集体宿舍运行费等。应坚持勤俭节约的原则,结合学校实际需要和绩效产出进行测算。

2.项目支出预算,指学校用于资本性修缮、基建工程建造的专项支出计划。根据事业发展需要与财力可能统筹安排,跨年度项目支出预算需编制项目总预算、长期工作计划与资金用款计划,三者需相互匹配,本预算年度列支本年资金用款计划,同一项目各预算年度资金用款计划合计不得超出项目总预算。

3.不可预计费预算,指预留的用于预算年度中不可预见或暂不确定事项的预算。根据暂不确定事项估计金额与历年情况进行测算。

(二)政府资金支出预算,指预算年度中上级部门下拨的用于学校教育教学条件改善、学生生活设施的修建、学生奖助补贷、师资队伍建设、学科专业建设、思政建设、科研资助、民办教育改革等政府资金专项支出计划,实行滚动预算,项目库管理。

第五章 预算编制和审批程序

第十七条 学校预算编制实行“二上二下”的编报审批程序。

(一)自有资金预算:每年10月,财务处提出学校预算编制工作方案,具体布置年度预算编制工作。学校各部门在规定的期间内报送本部门年度“一上”预算,按照条线管理分工,分别归口报送相关业务主管职能部门审核,具体分工如下:

1)校党政办公室归口管理:校部办公经费、校友工作经费、学校业务招待费等。

2)纪监办公室归口管理:纪检监察工作经费。

3)宣传部归口管理:宣传经费。

4)教务处归口管理:本专科生教学业务费,包括:专业建设费、课程建设费、教材建设费、教学改革项目建设费、课程中心建设费、教学竞赛费、教学第三方调研费、学生实践教学活动经费、国际教学合作与交流经费、英语外教外包费、体育维持费、阅卷与考务费、毕业论文(设计)费、外聘教师工作餐费、外聘教师座谈会费、教学资料印刷费、教学办公费、学术讲座费、学术会议费、学会年费等。

5)教学质量管理处归口管理:教学质量监控经费。

6)校企合作处归口管理:学生创新与创业活动经费、校企合作费等。

7)学生教育处(学工部)归口管理:学生活动经费、学生奖助补贷(含中美合作班学生及留学生奖学金、学生补贴等)、辅导员队伍建设费、学生保险等。

8)科技处归口管理:科研经费、学科建设经费、专利费等。

9)国际交流处归口管理:国际交流及合作经费、外教活动费、留学生活动费、国际学生交流费、境外差旅费等。

10)人力资源管理处归口管理:人员经费、师资培训费、职工培训费等。

11)组织部归口管理:党务组织经费。

12)财务处归口管理:学校年度总预算编制,预算执行核算及监督管理、年度总决算、政府资金项目预算编制审核、预算执行核算和监督与结项管理等学校财务管理工作经费。

13)审计处归口管理:学校审计工作,包括:内部审计工作经费,第三方审计费、接待费等。

14)实验室与设备管理处归口管理:实验室及设备维持费(指资本性教学设备维修及租赁、附件、备品等)、教学仪器设备及办公家具购置费及其他相关费用等。

15)后勤保卫处归口管理:后勤日常维修经费、后勤保障维持费。

16)基建处归口管理:基建工程经费、资本性修缮经费、非资本性建筑物修缮经费、道路修缮经费等。

17)招生办公室归口管理:招生经费。

18)就业指导办公室归口管理:毕业生就业经费。

19)信息化办公室归口管理:信息化建设及维持经费。

20)图书馆归口管理:图书购置费、数据库及期刊报纸经费等。

21)继续教育学院归口管理:继续教育工作经费。

业务主管职能部门在规定的期间内完成 “一上”预算审核工作,经分管校领导审核后报学校财务处。

财务处审核、汇总、平衡、合并“一上”预算,并参考以前年度预算执行、部门结转、结余情况,根据学校年度事业发展目标、计划和总体财力可能,以及年度收支增减因素和措施,提出“一上”预算方案,提交学校党政领导联席会议审议。

根据学校党政领导联席会议审议通过的“一上”预算方案,财务处负责与各分管校领导、业务主管职能部门协调、沟通后,确定“一下”各预算盘子切块及分配额度,并下达各部门。

各部门根据“一下”预算盘子切块及分配额度,细化完成“二上”预算后报财务处;财务处审核、汇总、平衡、微调“二上”预算,提交学校党政领导联席会议讨论审议通过后,提交学校董事会审批。

“二上”预算经学校董事会批准后,财务处向各部门下达“二下”预算。

(二)政府资金预算:根据上级部门的有关规定进行编制与申报。对于专项建设经费,各部门应根据学校事业发展规划建立“政府专项资金项目库”,并根据专项项目建设的必要性、可行性和紧迫性,按轻重缓急进行排序,根据年度工作计划,提出年度相关专项安排,同时撰写项目申报书(可行性论证),并编制实施内容资金测算明细表。

财务处负责汇总全校项目资金预算,建立学校的“政府专项资金项目库”,根据上海市教委下达的当年政府资金项目的总量,由专项建设办公室和财务处负责统筹平衡项目预算,在参考评审专家意见的基础上,根据轻重缓急从项目库中遴选项目,确定政府资金专项预算项目,经分管政府资金项目校领导审核后,提交学校党政领导联席会议审议通过交上级部门审批。

第六章预算执行和调整

第十八条 预算年度开始后,在自有资金预算等待董事会批准期间,财务处根据“二上”预算,预拨部分经常性经费预算额度,确保各项教学工作正常开展。

政府资金预算的执行,须待上级部门批准及学校收到政府资金后,由专项建设办公室向各项目负责人下达政府资金预算,各项目负责人应及时实施项目建设,尽快安排项目建设经费支出。

第十九条 学校各部门应认真组织预算收入包括学费收入,确保预算收入足额、及时到位。

第二十条 学校各部门应严格按照批复预算执行,实行严格的项目管理,资金收支必须遵守国家和学校的财务制度,按规定程序和要求办理,未经批准,不得挤占、挪用,不得擅自改变用途。

第二十一条 为了保障预算的严肃性,学校预算一经批准原则上不予调整,但在预算执行过程中,确遇上级政策调整、学校重大战略决策调整、项目实施环境变化、各种突发事件等不可预计因素对预算产生较大影响时,根据实际情况可以对原定预算进行适当调整,按照下列程序进行:

部门根据实际情况,提出预算调整申请,填写预算调整申请表,列明预算调整的原因、项目名称和编号、金额等有关说明,先由财务处处长审核后,按照学校经费审批权限,经有关领导批准后,财务处根据批复调整预算,项目所在部门按照批准后的预算执行。

政府资金项目预算,一经上级批复,一般不予调整。

第七章 预算监督和评价

第二十二条 学校建立健全预算管理和经费支出的内控制度和监督机制,对预算经费的支出进行监督控制,做到审批手续完备,程序合理,确保学校资金安全和经费使用出绩效。

第二十三条 学校各部门应定期对本部门的预算执行进行定期分析和检查,各部门主要负责人对本部门预算资金使用负责。

第二十四条 业务主管职能部门负责以业务归口的项目内容对分管经费的预算执行,实施监督、分析、管理,并负责向分管校领导汇报。

第二十五条 财务处负责资金核算与监督,严格执行预算。负责监督校级和二级部门预算执行,进行研究分析,并定期向校领导报告预算执行和财务运行情况。

第二十六条 学校对各部门的预算执行管理,实行绩效评价机制,按照预算完成率、预算执行进度、学费收缴率、往来款项清账情况等指标进行评价,并将预算绩效评价结果纳入下一年度预算分配的考量指标之一,不断提高学校预算资金的使用效益。

第二十七条 财务处负责政府资金项目的资金核算与监督。学校加强对政府资金项目预算执行进度考核。预算执行进度按时点考核,在达到项目建设期50%时,项目资金使用执行率达到相对应项目资金总量的50%。未达到相应目标的,将在下一年度的申请专项时给与综合调整。

第八章附则

第二十八条 本办法由财务处负责解释。

第二十九条 本办法自发布之日起施行,原《上海杉达学院经常性预算管理暂行办法》(杉达内()[2009]1号)同时废止。